Steuersatz im Ruhestand schätzen: So rechnest du richtig

Von Florian Hartmann, Dipl.-Ing. (FH) Elektrotechnik · Aktualisiert am 12.11.2026 · 5 Min. Lesezeit

Kurz gesagt: Beim Vergleich Altersvorsorgedepot gegen ETF-Sparplan ist der Steuersatz im Ruhestand die wichtigste und unsicherste Annahme, denn die Auszahlung aus dem geförderten Teil des Depots wird damit voll versteuert. Er hängt von deinem gesamten Einkommen im Alter ab: gesetzliche Rente, Betriebsrente, Mieteinnahmen, Kapitaleinkünfte. Dieser Artikel zeigt, wie du ihn grob abschätzt, und warum es meist sinnvoll ist, mit mehreren Werten zu rechnen statt mit einer einzigen Zahl.

Warum der Steuersatz im Ruhestand so wichtig ist

Auszahlungen aus dem geförderten Teil des Altersvorsorgedepots werden zu 100 % mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert, nicht nur die Erträge, sondern auch die eingezahlten Beiträge. Beim ETF-Sparplan wird dagegen nur der Gewinnanteil besteuert, mit einem festen Satz von rund 18,5 % nach Teilfreistellung (bei Aktienfonds). Je niedriger dein Steuersatz im Ruhestand, desto größer der Vorteil des Altersvorsorgedepots. Ab einem bestimmten Steuersatz, dem sogenannten Break-even-Steuersatz, dreht sich das Bild und der ETF-Sparplan liegt vorn. Mehr dazu im Ratgeber Altersvorsorgedepot oder ETF-Sparplan.

Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz

Für die Auszahlung ist der Grenzsteuersatz entscheidend: der Steuersatz, mit dem der letzte zusätzlich verdiente Euro versteuert wird. Er ist bei progressivem Tarif höher als der Durchschnittssteuersatz, also die gesamte Steuerlast im Verhältnis zum Einkommen. Der Einkommensteuertarif 2026 (§ 32a EStG) sieht so aus:

Bei Zusammenveranlagung gelten die doppelten Beträge (Splittingtarif). Dazu kommt ggf. Kirchensteuer.

Wichtig für die Depot-Auszahlung: Nicht das gesamte Ruhestandseinkommen wird mit dem Grenzsteuersatz besteuert, sondern nur der Teil, der zum bisherigen Einkommen hinzukommt. Hast du zum Beispiel 18.000 € gesetzliche Rente und zusätzlich 6.000 € Auszahlung aus dem Altersvorsorgedepot, zählen für die Steuer auf diese 6.000 € die Grenzsteuersätze zwischen 18.000 € und 24.000 € Gesamteinkommen (hier 24 % bis 26 %), nicht der Durchschnittssatz auf die kompletten 24.000 € (rund 11 %).

Steuersätze bei typischen Renten

Wie hoch Durchschnitts- und Grenzsteuersatz bei einer gesetzlichen Rente sind, mit und ohne weitere Einkünfte von 6.000 € im Jahr (etwa Betriebsrente oder Mieteinnahmen nach Abzug der Werbungskosten):

Einkommensteuer nach dem Tarif 2026 ohne Soli und Kirchensteuer, Rentenbeginn 2026 (steuerpflichtiger Anteil 84,0 %), gesetzlich versichert ohne Kinder (Kranken- und Pflegeversicherung 13,0 % der Rente, als Vorsorgeaufwendungen abgezogen), Werbungskosten- und Sonderausgaben-Pauschbetrag. Durchschnitt = Steuer im Verhältnis zum zu versteuernden Einkommen; Grenzsteuersatz = Satz auf den nächsten Euro, etwa aus dem Altersvorsorgedepot.

Was fällt auf? Der Durchschnittssatz bleibt niedrig, der Grenzsteuersatz nicht: Bei 1.600 € Rente ohne weitere Einkünfte liegt der Durchschnitt bei 1,3 %, jeder zusätzliche Euro wird aber mit 16,1 % besteuert. Mit 6.000 € weiteren Einkünften steigt der Grenzsteuersatz auf 24,6 %. Für die Auszahlung aus dem Altersvorsorgedepot zählen, wie oben beschrieben, die Grenzsteuersätze auf das zusätzliche Stück – nicht der niedrige Durchschnitt. Bei Ehepaaren senkt das Splitting den Satz deutlich, wenn ein Partner eine kleinere Rente hat.

In vier Schritten zur groben Schätzung

1. Alle Einkünfte im Ruhestand zusammenzählen. Dazu zählen die gesetzliche Rente mit ihrem steuerpflichtigen Anteil (bei Renteneintritt 2026: 84 %, für jeden späteren Jahrgang 0,5 Prozentpunkte mehr, 100 % ab 2058), eine Betriebsrente, eine Rente aus dem Versorgungswerk, Mieteinnahmen nach Abzug der Werbungskosten und die geplante Auszahlung aus dem Altersvorsorgedepot selbst.

2. Freibeträge abziehen. Der Grundfreibetrag (2026: 12.348 €) bleibt steuerfrei, dazu kommen je nach Einkunftsart weitere Pauschbeträge. Auch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung der Rentner mindern das zu versteuernde Einkommen.

3. Das Ergebnis in den Steuertarif einordnen. Mit der Tabelle oben siehst du grob, in welcher Zone dein zu versteuerndes Einkommen liegt und welcher Grenzsteuersatz auf den zusätzlichen Euro aus dem Depot fällt.

4. Mit einer Spanne rechnen, nicht mit einer Zahl. Niemand kennt heute sein Einkommen in 20 oder 30 Jahren genau. Rechne mindestens zwei Szenarien: einen eher niedrigen Steuersatz (etwa nur gesetzliche Rente) und einen höheren (mit Betriebsrente oder Mieteinnahmen dazu).

Beispiel: Eine Person hat im Ruhestand vereinfacht 16.000 € zu versteuerndes Einkommen aus der gesetzlichen Rente und plant eine Auszahlung von 4.000 € im Jahr aus dem Altersvorsorgedepot, zusammen 20.000 €. Der Grenzsteuersatz steigt auf diesem Stück von rund 21 % auf rund 25 %; die Steuer auf die 4.000 € beträgt nach dem Tarif 2026 rund 940 €, also etwa 23 %. Der Durchschnittssteuersatz auf die gesamten 20.000 € liegt dagegen nur bei rund 8 %.

Hat dieselbe Person zusätzlich eine Betriebsrente von 10.000 € im Jahr, steigt das Gesamteinkommen auf 30.000 €. Die 4.000 € aus dem Depot liegen dann zwischen 26.000 € und 30.000 €, der Grenzsteuersatz dort bei rund 26 % bis 28 %. Die Steuer auf die Auszahlung steigt auf rund 1.100 €, also etwa 27,5 %.

Im Rechner Altersvorsorgedepot vs. ETF-Sparplan gibst du den Steuersatz im Ruhestand direkt ein und siehst sofort, wie stark er das Ergebnis verändert, wenn du ihn variierst. Der Rechner zeigt außerdem den Break-even-Steuersatz, ab dem der ETF-Sparplan vorn liegt.

Häufige Fragen

Ist mein Steuersatz im Ruhestand meist niedriger als heute?

Häufig ja, weil das Gesamteinkommen im Ruhestand oft unter dem Erwerbseinkommen liegt. Garantiert ist das aber nicht, etwa bei hoher Betriebsrente, mehreren Renten oder Mieteinnahmen kann der Satz ähnlich hoch oder sogar höher sein als während des Erwerbslebens.

Ändert sich der Steuertarif bis zu meinem Renteneintritt?

Sehr wahrscheinlich, der Tarif wird regelmäßig angepasst, meist um die kalte Progression auszugleichen. Rechnungen mit dem heutigen Tarif sind deshalb eine Näherung, keine Prognose.

Macht eine Einmalzahlung oder ein Auszahlungsplan mehr Steuern?

Eine große Einmalzahlung erhöht das zu versteuernde Einkommen in einem Jahr stark und kann dadurch in einen höheren Grenzsteuersatz rutschen. Eine Auszahlung über viele Jahre verteilt die Summe und bleibt dadurch oft in einem niedrigeren Steuersatz.

Wo finde ich meinen aktuellen Grenzsteuersatz?

Auf deinem letzten Einkommensteuerbescheid oder mit dem Brutto-Netto-Rechner, der deine aktuelle Steuerlast nach Steuerklasse zeigt.

Dieser Artikel ist eine allgemeine Information und ersetzt keine persönliche Anlage-, Steuer- oder Rechtsberatung – Florian Hartmann ist kein Steuer- oder Finanzberater. Die Regeln können sich durch Verordnungen noch ändern, die Angebote der Anbieter weichen ab. Wie die Artikel entstehen und geprüft werden: So arbeiten wir. Stand: 12.11.2026.

Quellen: § 32a EStG, Einkommensteuertarif · § 22 EStG, Besteuerung von Renten · finanzen.net: Altersvorsorgedepot 2027 · Berechnungsgrundlagen der Rechner